Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 29 marca 2024 r.
          Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03
            Ilość wizyt w ciągu ostatnich 30 dni - 19.732
Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r.
separatorgoraprzod
A A A

Ubezpieczenie OC w działalności przedsiębiorcy

Gazeta Podatkowa

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z ryzykiem nieumyślnego wyrządzenia szkody osobie trzeciej. Jednakże przedsiębiorca może zabezpieczyć się w tym zakresie wykupując polisę ubezpieczeniową. Warto zaznaczyć, iż dla niektórych profesji wykupienie ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej jest obowiązkowe.


Ubezpieczenie działalności gospodarczej

W praktyce zakres ubezpieczenia dla przedsiębiorcy jest indywidualnie konstruowany, w zależności od rodzaju prowadzonej działalności i posiadanego mienia. Zakresem ubezpieczenia objęte mogą zostać:

  • budynki, budowle, lokale i nakłady inwestycyjne,
     
  • maszyny, urządzenia, wyposażenie,
     
  • wartości pieniężne,
     
  • środki obrotowe,
     
  • mienie przyjęte do sprzedaży komisowej oraz/lub w celu wykonania usługi,
     
  • mienie pracownicze,
     
  • odpowiedzialność cywilna za szkody:
     
    • w nieruchomościach,
       
    • w ruchomościach,
       
    • będące następstwem wypadków przy pracy,
       
    • powstałe w następstwie awarii urządzeń wodociągowych, kanalizacyjnych lub centralnego ogrzewania,
       
    • związane z zanieczyszczeniem środowiska naturalnego,
       
    • wyrządzone przez produkt,
       
    • wyrządzone przez podwykonawców,
       
    • wyrządzone w związku z prowadzeniem robót budowlano-montażowych,

w mieniu przyjętym w celu wykonania usługi.


Ubezpieczenie OC

Prowadzenie działalności gospodarczej pociąga za sobą również konieczność brania na siebie odpowiedzialności za jej wykonywanie. Są bowiem takie przypadki i zjawiska, których nieplanowane wystąpienie może spowodować konieczność poniesienia odpowiedzialności za ich zaistnienie. Wśród ubezpieczeń dla przedsiębiorców jest wiele ofert. Można tu wskazać m.in. ubezpieczenia:

  • z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej i posiadania mienia,
     
  • członków zarządów i rad nadzorczych spółek kapitałowych,
     
  • zawodowe, czyli obowiązkowe ubezpieczenie dla określonych profesji.


Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej stanowi zabezpieczenie finansowe.


» Dobrowolne OC przedsiębiorcy

Przedsiębiorcy, w odniesieniu do których brak jest konieczności wykupienia obowiązkowej polisy OC, powinni zastanowić się nad taką ewentualnością. Polisa taka okazuje się bowiem niezmiernie przydatna w sytuacji, gdy poszkodowany klient występuje z roszczeniem. Obecnie sądy orzekają poszkodowanym coraz większe kwoty odszkodowań, co w skrajnych przypadkach może prowadzić do upadku firmy.

Wysokość składki ubezpieczeniowej zależy od zakresu, jaki obejmuje polisa. Ten z kolei zazwyczaj uzależniony jest od wielkości i przedmiotu działalności.

Towarzystwa ubezpieczeń proponują przedsiębiorcom skorzystanie z dobrowolnego ubezpieczenia OC za szkody osobowe i rzeczowe z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej i posiadanego mienia.

Zakres odpowiedzialności poszczególnych towarzystw ubezpieczeń jest zróżnicowany i zależy od zapisów umowy ubezpieczeniowej. Zwyczajowo przedmiotem polisy jest odpowiedzialność cywilna za szkody rzeczowe i osobowe wyrządzone osobie trzeciej. Za szkody rzeczowe uważa się szkody wyrządzone na mieniu, polegające na uszkodzeniu bądź zniszczeniu rzeczy. Natomiast szkody na osobie dotyczą uszkodzenia ciała, rozstroju zdrowia oraz spowodowania śmierci.

Ponadto zakres ubezpieczenia może zostać poszerzony o klauzule włączające odpowiedzialność za inne ryzyka. Do najczęstszych należą:

  • szkody powstałe poza terytorium Polski,
     
  • szkody w nieruchomościach użytkowanych przez ubezpieczonego na podstawie umowy najmu, dzierżawy, użyczenia, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze,
     
  • szkody w rzeczach ruchomych stanowiących przedmiot obróbki, czyszczenia, naprawy, serwisu, pakowania,
     
  • szkody w rzeczach ruchomych znajdujących się w pieczy, pod dozorem lub kontrolą ubezpieczonego,
     
  • czyste straty majątkowe poniesione przez osoby trzecie, z powodu wadliwości produktów dostarczonych przez ubezpieczonego, powstałe w wyniku ich połączenia lub zmieszania z wyrobami pochodzącymi od poszkodowanego.

Polisy ubezpieczeniowe obejmują zazwyczaj sytuacje, gdy pracownicy firmy wykonując czynności związane z pracą, wyrządzili szkodę osobie trzeciej. Towarzystwa ubezpieczeń oferują także możliwość objęcia polisą odpowiedzialności cywilnej za podwykonawców (m.in. firmy czy osoby działające na podstawie umowy o dzieło, zlecenia) w zakresie prac wykonywanych w imieniu lub na rzecz ubezpieczonego.

Natomiast polisy ubezpieczeniowe nie obejmują szkód w szczególności:

  • będących następstwem umyślnego działania lub zaniechania, a jeśli ubezpieczyciel wprowadził stosowny zapis, to także w przypadku rażącego niedbalstwa ubezpieczonego oraz osób, za które ponosi odpowiedzialność,
     
  • których skutki wynikają z naturalnego zużycia lub starzenia się ubezpieczonego mienia w związku z jego normalnym użytkowaniem lub eksploatacją,
     
  • których skutkiem jest obowiązek zapłaty kar sądowych lub administracyjnych oraz kar umownych,
     
  • powodujących szkodę, której rozmiar nie przekracza określonego w umowie progu odpowiedzialności ubezpieczyciela,
     
  • będących następstwem działań wojennych, aktów terroru, sabotażu, zamieszek społecznych czy strajków,
     
  • związanych z naruszeniem praw autorskich, patentów, znaków towarowych,
     
  • związanych z działaniem środków wybuchowych, z emisją lub wyciekiem substancji niebezpiecznych.


Ochrona ubezpieczeniowa musi być adekwatna do rodzaju zagrożeń występujących w danej branży i przedsiębiorstwie.


» Obowiązkowa polisa

W przypadku niektórych kategorii działalności gospodarczej wykupienie ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej jest obowiązkowe dla ich wykonywania. Taka polisa obejmuje odpowiedzialność cywilną za szkody wyrządzone w następstwie działania lub zaniechania ubezpieczonego, w okresie trwania ochrony ubezpieczeniowej, w związku z prowadzoną działalnością. Zasadniczo polisy nie obejmują swoim zakresem szkód:

  • polegających na uszkodzeniu, zniszczeniu lub utracie rzeczy, wyrządzonych przez ubezpieczonego małżonkowi, wstępnemu, zstępnemu, rodzeństwu, a także powinowatemu w tej samej linii lub stopniu, osobie pozostającej w stosunku przysposobienia oraz jej małżonkowi, jak również osobie, z którą ubezpieczony pozostaje we wspólnym pożyciu,
     
  • polegających na zapłacie kar umownych,
     
  • wyrządzonych po utracie uprawnień,
     
  • powstałych wskutek działań wojennych, rozruchów i zamieszek, a także aktów terroru.
Standardowo ubezpieczenie przedsiębiorcy nie obejmuje szkód powstałych w:
- uprawach roślinnych, drzew, krzewów, zwierząt,
- przedmiotach zabytkowych, dziełach sztuki, kolekcjach,
- papierach wartościowych, kartach płatniczych, kredytowych, debetowych,
- aktach, dokumentach, rękopisach, danych zawartych na nośnikach informacji,
- programach komputerowych, chyba że stanowią one środki obrotowe,
- mieniu nieokreślonym we wniosku ubezpieczeniowym albo nieprzypisanym do siedziby - lokalizacji przedsiębiorstwa jako miejsce ubezpieczenia,
- mieniu pracowniczym,
- budynkach lub budowlach przeznaczonych do rozbiórki oraz wzniesionych bez wymaganego prawem zezwolenia.

Przykładowe sumy gwarancyjne obowiązkowych polis OC

Rodzaj
działalności objętej ubezpieczeniem

Suma gwarancyjna ubezpieczenia

Architekt

Minimalna suma gwarancyjna ubezpieczenia OC, w odniesieniu do jednego zdarzenia, którego skutki są objęte umową ubezpieczenia OC, wynosi równowartość w złotych 50.000 euro.

Notariusz

Adwokat

Detektyw

Minimalna suma gwarancyjna ubezpieczenia OC, w odniesieniu do jednego zdarzenia, którego skutki są objęte umową ubezpieczenia OC, wynosi równowartość w złotych 15.000 euro.

Rzeczoznawca majątkowy

Minimalna suma gwarancyjna ubezpieczenia OC, w odniesieniu do jednego zdarzenia oraz do wszystkich zdarzeń w okresie ubezpieczenia nie dłuższym niż 12 miesięcy, których skutki są objęte umową ubezpieczenia OC, wynosi równowartość w złotych 25.000 euro.

Działalność
z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych
- 15.000 euro - jeżeli przedmiotem działalności jest wykonywanie czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych i czynności doradztwa podatkowego,
- 10.000 euro - jeżeli przedmiotem działalności jest wyłącznie wykonywanie czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych (a więc bez m.in. prowadzenia ksiąg podatkowych i sporządzania deklaracji i zeznań za klientów),
- 5.000 euro - jeżeli przedmiotem działalności jest wyłącznie wykonywanie czynności doradztwa podatkowego.
Działalność gospodarcza
w zakresie ochrony osób i mienia

W przypadku przedsiębiorców dopiero rozpoczynających prowadzenie działalności w tym zakresie oraz dla tych, którzy nie prowadzili takiej działalności w ostatnim roku obrotowym, minimalna suma gwarancyjna ubezpieczenia OC w odniesieniu do jednego zdarzenia i do wszystkich zdarzeń, których skutki są objęte umową ubezpieczenia OC, wynosi równowartość w złotych 20.000 euro. W latach kolejnych minimalna suma gwarancyjna ubezpieczenia OC uzależniona jest od obrotu netto przedsiębiorcy osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok zawarcia umowy ubezpieczenia OC rocznego.

TERMINARZ KSIĘGOWY

separatorgoraprzod
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN poleca w sklepie internetowym www.sklep.gofin.pl
Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno-Finansowych Ukazuje się co 10 dni
więcej »
Ubezpieczenia i Prawo Pracy Dwutygodnik
więcej »
Poradnik VAT Dwutygodnik
więcej »
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości Dwutygodnik
więcej »
Przegląd Podatku Dochodowego Dwutygodnik
więcej »
Gazeta Podatkowa Ukazuje się w poniedziałki
i czwartki
więcej »
gofin
sgk
www.czasopismaksiegowych.pl
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.